ภาษีทรัพย์สิน

ภาษีทรัพย์สินการเรียกเก็บที่กำหนดไว้ในที่ดินและอาคารเป็นหลัก ในบางประเทศรวมถึงสหรัฐอเมริกาจะมีการเรียกเก็บภาษีสำหรับธุรกิจอุปกรณ์การเกษตรและสินค้าคงเหลือ บางครั้งภาษีขยายไปถึงรถยนต์เครื่องประดับและเฟอร์นิเจอร์และแม้กระทั่งสิ่งที่จับต้องไม่ได้เช่นพันธบัตรการจำนองและหุ้นของหุ้นที่แสดงถึงการเรียกร้องหรือเป็นเจ้าของความมั่งคั่งที่มีตัวตน จำนวนเงินที่จ่ายนั้นไม่ได้ขึ้นอยู่กับความมั่งคั่งสุทธิทั้งหมดของบุคคลหรือ บริษัท แต่เป็นมูลค่ารวมโดยไม่คำนึงถึงหนี้สิน

โดยปกติแล้วครัวเรือนที่ไม่ได้จัดประเภทเป็นภาษีทรัพย์สินคือผู้ที่มีการโอนทรัพย์สิน (จากการขายของกำนัลหรือการเสียชีวิต) ค่าธรรมเนียมพิเศษสำหรับการบริการสาธารณะหรือการปรับปรุงบางอย่าง (เช่นการประเมินพิเศษในสหรัฐอเมริกา), imposts การเกษตรบางประเภทและ ส่วนของภาษีเงินได้ที่ใช้กับผลตอบแทนที่คาดการณ์หรือที่แท้จริงของฟาร์มหรือที่ดินในเมือง

ขอบเขตของภาษีในประเทศต่าง ๆ จะแตกต่างกันไปอย่างมากขึ้นอยู่กับปัจจัยทางกฎหมายความเป็นจริงในการบริหารประเพณีความพร้อมของแหล่งรายได้อื่น ๆ การจัดองค์กรของรัฐบาล (โดยเฉพาะอย่างยิ่งในระดับรัฐบาลท้องถิ่นซึ่งรายได้จากการเก็บภาษีนี้อาจ ความสำคัญหลัก) และการบริการสาธารณะที่มีให้ การจำแนกประเภทของอสังหาริมทรัพย์ตามประเภทต่าง ๆ เป็นพื้นฐานสำหรับการเปลี่ยนแปลงภาระภาษีที่มีประสิทธิภาพของผู้เสียภาษี - บางครั้งโดยการยกเว้นค่าเศษส่วนของมูลค่าทรัพย์สินบางประเภท (เครื่องจักร, ป่า, เหมือง, หลักทรัพย์, เฟอร์นิเจอร์, ฯลฯ) บางครั้งโดยการปรับอัตราภาษี

ในเศรษฐกิจแบบง่าย ๆ ที่ผู้เสียภาษีแตกต่างกันน้อยมาก - ตัวอย่างเช่นชุมชนเกษตรกรรมที่ประกอบไปด้วยครัวเรือนที่มีขนาดและรายได้ใกล้เคียงกัน - จำนวนภาษีทรัพย์สินที่ประเมินในแต่ละครัวเรือนอาจสะท้อนถึงความสามารถในการจ่ายของครัวเรือนและ ผลประโยชน์ที่จะได้รับในรูปแบบของการบริการสาธารณะ อย่างไรก็ตามความสัมพันธ์ระหว่างภาษีและผลประโยชน์จะไม่ตรงหรือชัดเจนในสังคมอุตสาหกรรมที่ซับซ้อนอย่างไรก็ตาม

ในประเทศส่วนใหญ่ที่เรียกเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์รายได้ที่พวกเขาสร้างขึ้นจะถูกใช้โดยท้องถิ่นหรือรัฐมากกว่ารัฐบาลแห่งชาติ ในสหรัฐอเมริกาใบเสร็จรับเงินภาษีทรัพย์สินคิดเป็นสัดส่วนประมาณครึ่งหนึ่งของรายได้ที่เพิ่มขึ้นโดยรัฐบาลท้องถิ่น ในหลายประเทศภาษีทรัพย์สินใช้กับอสังหาริมทรัพย์ในเมืองเป็นหลัก (ดูอสังหาริมทรัพย์และของใช้ส่วนตัว)

ในบางประเทศรายได้ภาษีอสังหาริมทรัพย์อาจล่าช้าหลังการเติบโตของรายได้ประชาชาติเมื่อการประเมินภาษีล้มเหลวในการสะท้อนการเปลี่ยนแปลงในระดับราคาทั่วไป การใช้ระบบคอมพิวเตอร์ที่เพิ่มขึ้นสำหรับการประเมินและการประเมินผลได้ช่วยแก้ไขปัญหานี้ได้ไม่นาน ภาษีทรัพย์สินอาจมีค่าใช้จ่ายสูงในการรวบรวม ตัวอย่างเช่นรายงานขององค์กรเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) แสดงให้เห็นว่าในช่วงต้นศตวรรษที่ 21 ภาษีทรัพย์สินคิดเป็นน้อยกว่า 0.5 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ภาษีทั้งหมดในกรีซ แต่คิดเป็นสัดส่วนมากกว่า 1% ของประเทศ ค่าใช้จ่ายในการบริหารภาษี

การพัฒนาของการจัดเก็บภาษีทรัพย์สิน

หนึ่งในปัญหาที่ยากที่สุดในการเก็บภาษีคือการกำหนดพื้นฐานที่เหมาะสมในการประเมิน ปัญหาได้ยากขึ้นเนื่องจากความซับซ้อนของชีวิตทางเศรษฐกิจเพิ่มขึ้น ภาษีของโลกยุคโบราณส่วนต่าง ๆ ของยุโรปยุคกลางและอาณานิคมของอเมริกานั้นเดิมภาษีที่ดินตามพื้นที่มากกว่าตามมูลค่า ในที่สุดผลผลิตรวมของทรัพย์สิน (เช่นรายได้ต่อปี) มาเพื่อใช้เป็นฐานภาษี ในระยะต่อมามีการพยายามหามาตรการที่จะเรียกว่า "ความสามารถในการชำระ" ของเจ้าของทรัพย์สินซึ่งหมายความว่าทรัพย์สินและทรัพย์สินส่วนบุคคลรูปแบบอื่น ๆ เช่นไร่สัตว์และอุปกรณ์ต่าง ๆ รวมอยู่ใน การประเมินผล การระบุประเภทของทรัพย์สินนี้อย่างมีประสิทธิภาพสำหรับการจัดเก็บภาษีนั้นเป็นเรื่องยากและการจัดเก็บภาษีของรูปแบบความมั่งคั่งที่จับต้องไม่ได้พิสูจน์ได้ยากยิ่งขึ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากทรัพย์สินไม่มีตัวตนถูกซ่อนไว้อย่างง่ายดายจากผู้ประเมินภาษี

ในอเมริกาเหนืออาณานิคมของอังกฤษยุคใหม่ได้พัฒนาภาษีที่พยายามเข้าถึง "อสังหาริมทรัพย์ที่มองเห็นได้" ทั้งที่เป็นของจริงและของส่วนตัว “ ภาษีทรัพย์สินทั่วไป” ซึ่งใช้กับทรัพย์สินทั้งหมดนั้นอยู่ในหนังสือพระราชบัญญัติของบางรัฐในสหรัฐอเมริกาโดยปี 1800 ในความเป็นจริงในช่วงยุคอาณานิคมอาณานิคมทางใต้และตอนกลางมีการใช้ภาษีทรัพย์สินค่อนข้างน้อย แต่โดย กลางศตวรรษที่ 19 ภาษีทรัพย์สินได้กลายเป็นแหล่งรายได้หลักสำหรับทุกรัฐ ฐานภาษีทรัพย์สินทั่วไปถูกกำหนดให้รวมความมั่งคั่งที่จับต้องไม่ได้ เนื่องจากมูลค่าของการจำนองและสิ่งที่จับต้องไม่ได้อื่น ๆ ส่วนใหญ่ประกอบด้วยการเรียกร้องสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ผลที่ได้คือการเก็บภาษีสองเท่า เนื่องจากภาระสองครั้งดูเหมือนไม่เป็นธรรมและเนื่องจากการปกปิดเป็นเรื่องง่ายการบังคับใช้ภาษี "ทรัพย์สิน" ในสิ่งที่จับต้องไม่ได้กลายเป็นปัญหา สิ่งนี้นำไปสู่การสลายตัวของภาษีทั่วไปในทรัพย์สินทั้งหมด วันนี้อสังหาริมทรัพย์เพียงอย่างเดียวคิดเป็นจำนวนมากของฐานภาษีทรัพย์สินของสหรัฐ

ภาษีทรัพย์สินในสหรัฐอเมริกาเป็นแหล่งรายได้หลักของรัฐบาลท้องถิ่น รัฐบาลของรัฐเคยใช้ภาษีเป็นแหล่งรายได้สำคัญ แต่ตอนนี้มีเพียงไม่กี่รัฐที่ได้รับมากกว่าร้อยละเล็กน้อยของรายได้จากแหล่งนี้ อย่างไรก็ตามรัฐบาลของรัฐหลายแห่งประเมินทรัพย์สินทางรถไฟและสาธารณูปโภคอื่น ๆ บางส่วนหรือทั้งหมด เจ้าหน้าที่บางคนชอบการรัฐของการเก็บภาษีทรัพย์สินส่วนหนึ่งเป็นเพราะพวกเขาเชื่อว่ารัฐจะจัดการได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นและบางส่วนเพื่อลบความไม่เท่าเทียมกันในความสามารถในการเก็บภาษีในรัฐบาลท้องถิ่นโดยเฉพาะอย่างยิ่ง

การบริหาร

ความรับผิดชอบสำหรับขั้นตอนต่าง ๆ ของการบริหารขึ้นอยู่กับเจ้าหน้าที่ของรัฐเกือบทั้งหมด การบริหารเกี่ยวข้องกับการค้นพบหรือการระบุทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีการประเมินราคาการใช้อัตราภาษีที่เหมาะสมและการจัดเก็บ ในกรณีที่จำนวนภาษีถูกวัดโดยรายได้รายได้ของทรัพย์สินจะต้องมากกว่ามูลค่าทุน ประเด็นสำคัญโดยเฉพาะการประเมินมูลค่าเป็นเรื่องของการตัดสินมากกว่าเรื่องจริง การกำหนดมูลค่าเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีไม่ใช่ผลลัพธ์ที่เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติหรือเป็นผลพลอยได้จากการทำธุรกรรมที่เข้าทำเพื่อวัตถุประสงค์อื่นเช่นการจ่ายค่าจ้างหรือการขายปลีก แม้ว่าภาษีทรัพย์สินจะขึ้นอยู่กับมูลค่าการขายที่รายงานบางครั้งสามารถจัดการได้เพื่อลดภาษี

สามวิธีหลักในการประเมินทรัพย์สินในปัจจุบันคือราคาค่าเช่ามูลค่าเงินทุนและมูลค่าตลาด ในประเทศในยุโรปการประเมินอสังหาริมทรัพย์มักขึ้นอยู่กับมูลค่าเงินทุน แนวคิดดั้งเดิมคือมูลค่าเงินทุนสามารถประเมินได้บนพื้นฐานของค่าเช่าโดยถือเป็นรายได้จากเงินทุน อย่างไรก็ตามประเทศในยุโรปส่วนใหญ่เช่นเดียวกับสหรัฐอเมริกาพยายามที่จะประเมินคุณสมบัติตามมูลค่าตลาดยุติธรรม เป็นวิธีปฏิบัติในประเทศแถบเอเชียส่วนใหญ่เพื่อประเมินราคาค่าเช่ารายปีของอสังหาริมทรัพย์ ภายใต้หลักการของค่าเช่าภาษีจะขึ้นอยู่กับรายได้ค่าเช่าเฉลี่ยที่อสังหาริมทรัพย์คาดว่าจะสร้างในสภาวะตลาดปกติ บางประเทศในเอเชียใช้วิธีที่ไม่ซับซ้อน แต่อาจจะยุติธรรมน้อยกว่า พวกเขาเพียงรวบรวมจำนวนเงินที่แน่นอนตามหน่วยการวัดที่ดินโดยเฉพาะ

ปัญหาการบริหารที่ยากจะเกิดขึ้นในการกำหนด (1) สิ่งที่มีอยู่จริงในแง่ความรู้สึกทางกายภาพ (ที่ตั้งภูมิประเทศและพื้นที่ของที่ดินขนาดวัสดุและสภาพของอาคารจำนวนและชนิดของเครื่องจักรหรือรายการสินค้าคงคลัง) และ (2) มูลค่าของทรัพย์สิน การกำหนดมูลค่าอสังหาริมทรัพย์อย่างมีประสิทธิภาพนั้นต้องใช้บุคลากรที่มีทักษะการเข้าถึงข้อมูลประเภทต่าง ๆ (รวมถึงลักษณะทางกายภาพของทรัพย์สินและสภาพตลาดที่เป็นจริง) และสิ่งอำนวยความสะดวกที่เหมาะสมซึ่งหลายแห่งยากต่อการให้บริการในระดับท้องถิ่น

การบริหารภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่ดีขึ้นจะขึ้นอยู่กับตัวแปรหลายตัวเช่นการทำแผนที่ที่ดีขึ้นและวิธีการปรับปรุงเพื่อให้ได้คำอธิบายคุณสมบัติที่ถูกต้องและเป็นปัจจุบัน สถานการณ์จะได้รับการปรับปรุงผ่านแหล่งข้อมูลเกี่ยวกับค่านิยมและวิธีการประเมินมูลค่าที่ซับซ้อนยิ่งขึ้น การคำนวณช่วงค่าจากง่ายไปซับซ้อน สำหรับคุณสมบัติบางประเภทเช่นที่อยู่อาศัยแบบครอบครัวเดี่ยวยอดขายของคุณสมบัติที่คล้ายกันโดยทั่วไปที่รู้จักกันในชื่อ“ comparables” ให้พื้นฐานที่ดีสำหรับการประเมินค่า คุณสมบัติอื่น ๆ เช่นอาคารสำนักงานและอพาร์ทเมนต์สามารถประเมินมูลค่าตามรายได้ที่ได้รับ อย่างไรก็ตามสำหรับคุณสมบัติที่เป็นเอกลักษณ์และมีความเชี่ยวชาญสูงรวมถึงโรงงานและอาคารอื่น ๆ ซึ่งเป็นส่วนสำคัญของการดำเนินธุรกิจมูลค่าของภาษีจะต้องอยู่บนประมาณการต้นทุนการทำซ้ำ (ต้นทุนในการจำลองโครงสร้างที่เหมือนกัน) ด้วยค่าเสื่อมราคา สินค้าคงเหลือธุรกิจซึ่งอาจต้องเสียภาษีทรัพย์สินอาจได้รับการประเมินมูลค่าตามบันทึกของ บริษัท เช่นเดียวกับเครื่องจักรและอุปกรณ์

การประเมินที่ดีต้องใช้ทักษะของพนักงานมืออาชีพถาวรที่ทำงานเต็มเวลาในราคาที่เทียบเคียงได้กับอุตสาหกรรมเอกชน พนักงานแต่ละคนจะต้องเป็นอิสระจากแรงกดดันทางการเมือง อย่างไรก็ตามพนักงานดังกล่าวแทบจะไม่มีเลย ยกตัวอย่างเช่นในสหรัฐอเมริกาผู้ประเมินมักเป็นเจ้าหน้าที่นอกเวลาซึ่งมักได้รับการเลือกตั้งได้รับค่าตอบแทนไม่ดีและขาดการฝึกอบรมพิเศษที่ได้รับการยอมรับว่ามีความสำคัญ บางครั้งการขาดประสบการณ์ประกอบไปด้วยการเล่นพรรคเล่นพวกและการคอร์รัปชั่น - ในส่วนของผู้ประเมินหรือรัฐบาลท้องถิ่น พนักงานไม่ค่อยได้รับทรัพยากรเพื่อทำการประเมินอย่างสมเหตุสมผลในปัจจุบันเกี่ยวกับคุณสมบัติทั้งหมดในเขตอำนาจศาล ทว่าการเปลี่ยนแปลงและปริมาณการก่อสร้างใหม่นั้นยอดเยี่ยมมากทำให้การประเมินหลายครั้งล้าสมัยไปอย่างมากก่อนที่วัฏจักรการประเมินใหม่จะสามารถแก้ไขได้ การเก็บแผนที่และบันทึกการโทรที่ทันสมัยสำหรับการทำงานต่อเนื่องมากกว่าที่รัฐบาลส่วนใหญ่จะให้การสนับสนุนแม้ว่าเทคนิคการประมวลผลข้อมูลร่วมสมัยได้ช่วยลดภาระ

เนื่องจากฐานภาษีและด้วยจำนวนภาษีที่ต้องชำระขึ้นอยู่กับการประเมินของทางการมากกว่าการทดสอบตลาดเสรี (เช่นเดียวกับภาษีการขาย) หรือในรายงานของผู้เสียภาษี (เช่นเดียวกับภาษีเงินได้) ผู้เสียภาษีไม่ได้ มีส่วนร่วมในการกำหนดของการประเมิน โดยทั่วไปเทศบาลจะให้วิธีการบางอย่างเพื่ออุทธรณ์การประเมินก่อนที่จะถึงที่สุด แต่ผลลัพธ์ของการอุทธรณ์ดังกล่าวมักจะไม่สำคัญ ผู้เสียภาษีบางคนไม่ทราบวิธีการหรือพวกเขาอาจไม่คำนึงถึงการประหยัดที่เป็นไปได้ที่คุ้มค่ากับความพยายามในการดึงดูด กระบวนการอุทธรณ์มีความซับซ้อนโดยการใช้งานทั่วไปที่พบเห็นได้ทั่วไปในประเทศส่วนใหญ่ในการประเมินมูลค่าทรัพย์สินเพียงเศษเสี้ยวของมูลค่าตลาดในปัจจุบัน - แม้ว่ากฎหมายที่ใช้บังคับระบุว่าการประเมินจะอยู่ที่ 100 เปอร์เซ็นต์ (โดยทั่วไปการประเมินมูลค่าด้านล่างตลาดจะได้รับการชดเชยโดยอัตราภาษีที่สูงขึ้น) ในกรณีเหล่านี้เมื่อทรัพย์สินส่วนใหญ่ได้รับการประเมินในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าตลาดเจ้าของอสังหาริมทรัพย์เหล่านั้นที่บ่นว่าการประเมินของพวกเขาค่อนข้างสูง

อัตราภาษี

เมื่อพิจารณาจากความถี่ของการประเมินต่ำกว่าตลาดอัตราภาษีเล็กน้อยจะสร้างความประทับใจให้แก่ผู้ประกอบการเกี่ยวกับภาระภาษีที่ทำให้เข้าใจผิด เมื่อก่อนหน้าที่ราชการมี จำกัด และภาษีทรัพย์สินเป็นแหล่งรายได้ในท้องถิ่นเพียงอย่างเดียวอัตราภาษีถูกกำหนดอย่างง่าย ๆ โดยการหารตัวเลขสำหรับค่าใช้จ่ายโดยประมาณเพื่อประเมินมูลค่า หากการใช้จ่ายเป็น 400,000 เหรียญสหรัฐและการประเมินทั้งหมดในเขตอำนาจศาลคือ 40,000,000 ดอลลาร์อัตรา 1 เปอร์เซ็นต์จะพอเพียง

เจ้าหน้าที่ในวันนี้มีแนวโน้มที่จะประเมินจำนวนเงินที่จะสามารถใช้ได้หากรักษาอัตราภาษีที่มีอยู่แล้วและพยายามตัดสินว่าผู้เสียภาษีจะยอมรับภาษีที่สูงขึ้นหรือไม่ซึ่งเป็นวิธีการระดมทุนสำหรับการใช้จ่ายเพิ่มเติม เมื่อมีความต้องการบริการเฉพาะเพิ่มมากขึ้น แต่เจ้าหน้าที่ไม่ต้องการขึ้นอัตรา "กองทุนทั่วไป" หน่วยงานด้านกฎหมายอาจลงคะแนนเพื่อมอบอัตรา "พิเศษ" ตัวอย่างเช่นก่อนหน้านี้รัฐบาลของสหรัฐอเมริกาเคยใช้ภาษีทรัพย์สินเป็นองค์ประกอบที่ยืดหยุ่นโดยอาศัยภาษีอื่นเป็นหลัก ตามที่กล่าวมาไม่เพียงพอหรือเกินดุลรัฐจะขึ้นหรือลดอัตราภาษีทรัพย์สิน หลายรัฐยังคงมีอำนาจตามรัฐธรรมนูญที่จะทำเช่นนั้น

อัตรา จำกัด เป็นเรื่องธรรมดาบางครั้งกำหนดโดยรัฐธรรมนูญของรัฐ แต่บ่อยครั้งมากขึ้นโดยพระราชบัญญัติ สำหรับรัฐบาลแต่ละประเภทในสหรัฐอเมริกา - มณฑล, เมือง, เขตโรงเรียน - จะกำหนดอัตราเพดานสูงสุด บางครั้งขีด จำกัด หรือ "ขีด จำกัด " อาจเปลี่ยนแปลงได้ผ่านการลงประชามติหรือโดยการออกกฎหมายพิเศษ เป็นการยากที่จะตัดสินว่าข้อ จำกัด ดังกล่าวช่วยยับยั้งการเติบโตของการใช้จ่ายภาครัฐหรือไม่ อย่างไรก็ตามผลลัพธ์หนึ่งได้รับการจัดตั้งเขตพิเศษที่มีอำนาจการจัดเก็บภาษีอิสระหมายความว่าพวกเขาจะไม่อยู่ภายใต้ข้อ จำกัด ด้านภาษี

ทฤษฎีการเก็บภาษีทรัพย์สิน

ภาษีทรัพย์สินแสดงให้เห็นถึงแนวคิดเรื่องการเกิดภาษี - นั่นคือการระบุตัวตนของฝ่ายที่จ่ายภาษีในที่สุดไม่ว่าทางตรงหรือทางอ้อม ภาษีที่ดินมีแนวโน้มที่จะบันทึกเป็นทุน (ดูดซับในกำไรในอนาคตที่จะรับรู้จากทรัพย์สิน) เท่าที่ไม่ได้หักล้างด้วยผลประโยชน์ของบริการสาธารณะ จำนวนเงินที่ผู้ซื้อจะจ่ายจริงสำหรับชิ้นส่วนของทรัพย์สินขึ้นอยู่กับรายได้สุทธิที่คาดว่าจะผลิตในความสัมพันธ์กับผลตอบแทนจากการลงทุนอื่น ๆ ตัวอย่างเช่นหากรายได้สุทธิจากที่ดินคาดว่าจะเป็น $ 1,200 ต่อปีอย่างไม่มีกำหนดและหากอัตราผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ระยะยาวอยู่ที่ 6 เปอร์เซ็นต์จากนั้นที่ดินจะมีมูลค่า 20,000 ดอลลาร์ หากเรียกเก็บภาษี 300 ดอลลาร์ต่อปีผลตอบแทนสุทธิจะลดลงเหลือ $ 900 และมูลค่าที่ดินจะลดลงเหลือ 15,000 เหรียญ การเพิ่มภาษีได้รับการกล่าวเป็นตัวพิมพ์ใหญ่ สำหรับผู้ซื้อที่ดินที่สร้างรายได้ภาษีที่มีผล ณ เวลาที่ซื้อจะไม่เป็นภาระหลังจากนั้นเนื่องจากราคาซื้อได้ลดราคาของภาษีทรัพย์สินประจำปีแล้ว เนื่องจากโดยทั่วไปราคาที่ดินได้ปรับตัวสูงขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปจึงมีความเป็นธรรมที่จะกล่าวว่าภาษีทรัพย์สินไม่ได้ลดราคาที่ดินลงเท่าที่ควรเพื่อชะลอการขึ้นราคาของพวกเขา การวิเคราะห์ประเภทเดียวกันนี้ใช้กันทั่วไปเพื่อพิจารณาผลกระทบของการเพิ่มขึ้นของภาษีทรัพย์สินที่กำหนดไว้ในที่อยู่อาศัยที่มีอยู่และทรัพย์สินอื่น ๆ

จากการเปรียบเทียบขอบเขตที่เก็บภาษีสำหรับบ้านที่สร้างขึ้นใหม่และอาคารที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยและการปรับปรุงอื่น ๆ จะได้รับการรับผิดชอบโดยผู้เสียภาษี - คำถามเรื่องการเลื่อนและอุบัติการณ์ - จะเกี่ยวข้องกับปัจจัยหลายประการ ส่วนมากจะขึ้นอยู่กับว่ามีการเรียกเก็บภาษีที่เป็นปัญหาโดยเขตอำนาจศาลเล็ก ๆ เพียงแห่งเดียวเช่นเขตเมืองหรือเขตโรงเรียนหรือตามเขตอำนาจศาลทั้งหมด หากภาษีถูกกำหนดโดยเขตอำนาจศาลทั้งหมดก็มีแนวโน้มที่จะเป็นภาระในระยะสั้นโดยเจ้าของทุน อย่างไรก็ตามหากการเก็บภาษีลดลงการออมอาจส่งผลให้ราคาสูงขึ้นหรือค่าแรงที่ลดลงในระยะยาว (แทนที่จะเป็นภาระแก่เจ้าของเงินทุน) ดูภาษีอากร

การวิเคราะห์ภาษีที่กำหนดโดยเขตอำนาจศาลทั้งหมดนั้นซับซ้อนและมีความเกี่ยวข้องมากขึ้นสำหรับวัตถุประสงค์ทางนโยบายส่วนใหญ่ การก่อสร้างอาคารขึ้นอยู่กับความเต็มใจของนักลงทุนในการหาทุนสำหรับพวกเขาและภาษีส่งผลกระทบต่อความตั้งใจนั้น ภาษีอสังหาริมทรัพย์จะถือเป็นค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจ โดยทั่วไปจะต้องได้รับการกู้คืนในราคาที่สูงขึ้นจากผู้บริโภค (หรือในราคาที่ต่ำกว่าที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์หรือลดค่าจ้างที่จ่ายให้แก่คนงาน) บริษัท ที่ไม่ประสบความสำเร็จในการส่งภาษีให้กับลูกค้าจะได้รับผลตอบแทนที่ต่ำกว่าจากเงินลงทุน บริษัท ในการแข่งขันกับผู้อื่นที่ตั้งอยู่ในบริเวณที่อัตราต่ำอาจไม่สามารถเปลี่ยนภาษีได้อย่างเต็มที่ให้กับผู้บริโภค ผู้สมัครส่วนใหญ่มีแนวโน้มที่จะแบกรับภาระภาษีเป็นเจ้าของที่ดินในท้องถิ่นแรงงานที่ไม่สามารถ (หรือจะไม่) ย้ายในการตอบสนองต่อภาษีและโดยเฉพาะผู้บริโภคในท้องถิ่น เมื่อผลผลิตและราคาปรับตัวตามการเปลี่ยนแปลงของอัตราภาษีภาษีมีแนวโน้มที่จะเปลี่ยนไปสู่ผู้บริโภค ระยะเวลาที่ใช้ในการเปลี่ยนแปลงภาษีทรัพย์สินในอาคารจะสะท้อนให้เห็นในราคาที่จ่ายโดยผู้บริโภคแตกต่างกันไปจากไม่กี่เดือนเป็นจำนวนปี สำหรับระบบสาธารณูปโภคที่มีการควบคุมการเปลี่ยนแปลงภาษีมักจะมีความแน่นอนมากขึ้น แต่ต้องใช้เวลาสักพักเพราะอัตราใหม่จะต้องได้รับอนุญาตจากหน่วยงานราชการ

เจ้าของบ้านไม่สามารถเปลี่ยนภาษีที่อยู่อาศัยของพวกเขา แน่นอนราคาที่จ่ายสำหรับที่ดินจะถูกนำมาใช้เพื่อปรับภาษีที่มีผลเมื่อทรัพย์สินถูกซื้อ (มักจะเป็นกรณีที่ถ้าภาษีได้ต่ำกว่าราคาที่จ่ายสำหรับที่ดินจะสูงขึ้น) ภาษีในบ้านคล้ายกับภาษีในรายการอื่น ๆ ของการบริโภคแม้ว่าในสหรัฐอเมริกามันมีแนวโน้มที่จะสูงกว่าภาษีที่เรียกเก็บจากสินค้าอุปโภคบริโภคอื่น ๆ ส่วนใหญ่ การหักภาษีทรัพย์สินจากรายได้รวมจะช่วยลดภาระสุทธิของเจ้าของบ้านโดยการลดจำนวนเงินที่จ่ายในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

จำนวนภาษีทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องที่เกิดจากบุคคลที่มีระดับรายได้ต่างกันนั้นไม่สามารถกำหนดได้อย่างถูกต้อง แทบจะไม่มีวิธีใดที่จะคำนึงถึงองค์ประกอบของภาษีที่ดินที่เป็นทุนในราคาที่ดิน หากมองว่าเป็นภาษีสำหรับรายได้ทั้งหมดจากเงินทุนภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับการปรับปรุงเกือบจะก้าวหน้าอย่างแน่นอน (วางภาระให้กับครัวเรือนที่มีรายได้ค่อนข้างสูง) แต่ถ้าใครมุ่งเน้นไปที่ภาระของภาษีที่เรียกเก็บโดยเขตอำนาจศาลเดียวอุบัติการณ์ของภาษีมีแนวโน้มที่จะลดลงจากผู้บริโภคในท้องถิ่น (และอาจเป็นคนงานในท้องถิ่นและเจ้าของที่ดิน) ทำให้ภาษีทรัพย์สินกลับคืน ส่วนของภาษีทรัพย์สินที่ลดลงจากธุรกิจในท้องถิ่นน่าจะเปลี่ยนไปเป็นผู้บริโภคตามการซื้อของพวกเขารวมถึงโทรศัพท์ไฟฟ้าและบริการสาธารณูปโภคอื่น ๆ ดังนั้นโดยทั่วไปภาษีทรัพย์สิน“ เขตอำนาจเดียว” สามารถมองเห็นได้ว่าเป็นสัดส่วนอย่างหยาบกับรายได้หรือการถดถอยเล็กน้อย อย่างไรก็ตามเราสามารถยืนยันได้ว่าผลกระทบการกระจายซ้ำโดยรวมจากกลุ่มรายได้สูงถึงต่ำนั้นเป็นสิ่งสำคัญเมื่อพิจารณาถึงระดับที่ภาษีทรัพย์สินจ่ายสำหรับโรงเรียนและบริการอื่น ๆ สำหรับกลุ่มผู้มีรายได้น้อย ส่วนของภาษีทรัพย์สินที่ลดลงในธุรกิจคาดว่าจะเปลี่ยนไปยังผู้บริโภคตามการซื้อของพวกเขารวมถึงโทรศัพท์ไฟฟ้าและบริการสาธารณูปโภคอื่น ๆ

ภาษีทรัพย์สินอสังหาฯ มี“ ความไม่เท่าเทียมกันในแนวนอน” อย่างกว้างขวางเนื่องจากการประเมินที่ไม่เท่าเทียมกับเจ้าของ ภาษีตรงกับธุรกิจบางประเภทมากขึ้น (เช่นทางรถไฟและสาธารณูปโภคอื่น ๆ) และการบริโภคบางประเภท (เช่นที่อยู่อาศัย) มากกว่าภาษีอื่น ๆ ในประเทศสหรัฐอเมริกาภาษีทรัพย์สินในการทำฟาร์มเป็นธุรกิจมักจะค่อนข้างต่ำเมื่อเทียบกับมูลค่าของทรัพย์สิน แต่ยังสามารถสูงในความสัมพันธ์กับรายได้ที่ฟาร์มผลิต เนื่องจากการเก็บภาษีทรัพย์สินมีประวัติอันยาวนานองค์ประกอบหลายอย่างได้ทำงานในระบบเศรษฐกิจโดยมีบางส่วนที่เป็นตัวพิมพ์ใหญ่และบางส่วนถูกปรับให้แตกต่างกันไปและความไม่เท่าเทียมจะลดลงบ้าง

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ลดลงมากขึ้นจากข้อยกเว้นหลายประการ ยกตัวอย่างเช่นในสหรัฐอเมริกาการยกเว้นจะมีผลกับพื้นที่ประมาณหนึ่งในสามของพื้นที่เฉลี่ย ที่ดินส่วนใหญ่ที่ได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินประกอบด้วยถนนโรงเรียนสวนสาธารณะและทรัพย์สินอื่น ๆ ของรัฐบาลท้องถิ่นซึ่งหมายความว่าการใช้ภาษีทรัพย์สินให้กับมันจะโอนเงินจากบัญชีรัฐบาลหนึ่งไปยังอีกบัญชีหนึ่งเท่านั้น ในบางท้องที่อสังหาริมทรัพย์ของรัฐหรือรัฐบาลที่ได้รับการยกเว้นภาษีมีความสำคัญแม้ว่าบางครั้งร่างกายเหล่านี้จะจ่ายเงินแทนภาษีท้องถิ่น ทรัพย์สินที่เป็นเจ้าของและใช้สำหรับศาสนาการศึกษาการกุศลและวัตถุประสงค์อื่น ๆ บางอย่างได้รับการยกเว้นโดยทั่วไปและในบางประเทศจะมีที่ดินที่มีค่าต่ำกว่าระดับต่ำสุดที่แน่นอน

มีการยกเว้นบางอย่างเพื่อดึงดูดธุรกิจใหม่ ๆ หรือเพื่อส่งเสริมการเคหะที่มีรายได้ต่ำ บางท้องที่ให้การยกเว้นในส่วนของมูลค่าของ“ ที่อยู่อาศัย” อาจมีข้อ จำกัด ตามรายได้ของผู้ที่เป็นเจ้าของ หลายคนยอมให้ยกเว้นผู้สูงอายุบุคคลที่มีความพิการหรือทหารผ่านศึก เจ้าหน้าที่หลายแห่งยังอนุญาตให้เครดิตภาษีรายได้สำหรับภาษีทรัพย์สินที่อยู่อาศัย

ผลกระทบทางเศรษฐกิจ

การจัดเก็บภาษีทรัพย์สินการเงินรัฐบาลท้องถิ่นในสหรัฐอเมริกา - ไม่ครบถ้วน แต่เพียงพอที่จะทำให้ความเป็นอิสระทางการคลังของรัฐบาลท้องถิ่นมีความหมาย สิ่งนี้อนุญาตให้มีการกระจายอำนาจของรัฐบาลซึ่งอาจถือได้ว่าเป็นประโยชน์เพราะจะทำให้ประชาชนสามารถเลือกใช้บริการสาธารณะที่พวกเขาได้รับ

ภาษีทรัพย์สินอาจมีผลกระทบที่ไม่ใช่ค่าชดเชยอย่างมีนัยสำคัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่ออัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพสูงภาษีอสังหาริมทรัพย์สามารถนำบุคคลและธุรกิจต่าง ๆ ดำเนินการต่าง ๆ ในความพยายามลดภาษี ชุมชนที่มีอัตราภาษีสูงในอาคารจะเสียเปรียบในการแข่งขันระดับชาติ (และระหว่างประเทศ) สำหรับเงินทุนเว้นแต่จะได้รับผลประโยชน์ชดเชย การจัดหาเงินทุนเพื่อเศรษฐกิจโดยรวมมาจากการออม ผลกระทบของภาษีทรัพย์สินต่ออุปทานของเงินทุนนั้นไม่ชัดเจน แต่มีความเป็นไปได้ที่โรงงานหรือโรงงานผลิตและการผลิตต่าง ๆ ที่ต้องใช้เงินลงทุนจำนวนมากจะไม่ได้รับการพิจารณาว่าตั้งอยู่ในเขตเทศบาลที่มีภาษีสูง

ภาษีเกี่ยวกับอาคารและทรัพย์สินอื่นนอกเหนือจากที่ดินบิดเบือนการจัดสรรทรัพยากรที่มีทรัพย์สินเก่า อาคารใหม่ที่มีคุณภาพสูงจะถูกเก็บภาษีอย่างหนักต่อหน่วยพื้นที่มากกว่าอาคารเก่ารวมถึงสลัม สิ่งนี้ไม่สามารถสะท้อนต้นทุนที่ทรัพย์สินทั้งสองประเภทและผู้อยู่อาศัยกำหนดให้กับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นในด้านตำรวจการป้องกันอัคคีภัยและอื่น ๆ ดังนั้นการชำระเงินของผู้ใช้สำหรับบริการของรัฐบาลท้องถิ่นมักจะลดลงค่อนข้างเนื่องจากอาคารที่เขาครอบครองแย่ลงแม้ว่าค่าใช้จ่ายสาธารณะที่เป็นของคุณสมบัติจะไม่เปลี่ยนแปลงหรืออาจเพิ่มขึ้น ในทำนองเดียวกันผู้อยู่อาศัยที่เปลี่ยนจากที่อยู่อาศัยที่มีคุณภาพต่ำกว่าไปเป็นบ้านที่มีคุณภาพดีขึ้นจะต้องจ่ายเงินให้กับค่าใช้จ่ายของรัฐบาลมากขึ้น

วิธีปฏิบัติด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์บางประการเป็นการต่อต้านความเป็นอยู่ที่ดีของชุมชนในระยะยาว เมืองที่จำเป็นต้องเปลี่ยนอาคารที่ล้าสมัยอย่างเร่งด่วนอาจขัดแย้งกับแหล่งเงินทุนของพวกเขาจากภาษีที่กระตุ้นให้เจ้าของยึดมั่นต่อโครงสร้างที่เสื่อมโทรมและลงโทษเจ้าของอาคารใหม่ การเพิ่มอัตราภาษีทรัพย์สินในทุก ๆ โครงสร้าง (ไม่ใช่ที่ดิน) จะช่วยลดความปรารถนาที่จะนำเงินทุนไปลงทุนในอาคารใหม่สร้างแรงจูงใจในการยกระดับคุณภาพด้วยการก่อสร้างใหม่และลดการบำรุงรักษา

ความแตกต่างของอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพในท้องถิ่นอาจส่งผลต่อการสร้างเกาะที่มีอัตราภาษีค่อนข้างต่ำ ชุมชนบางแห่งอาจมีฐานภาษีสูงกว่าค่าเฉลี่ยที่เกี่ยวข้องกับภาระหน้าที่ของรัฐบาลและสามารถทำได้โดยลดอัตราภาษี พวกเขาดึงดูดเงินทุน บางชุมชนอาจใช้การแบ่งเขตโดยแยกประเภททรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายภาครัฐสูงเช่นที่อยู่อาศัยที่มีความหนาแน่นสูงซึ่งนำเด็กจำนวนมากและต้องการโรงเรียนเพิ่มขึ้น อัตราภาษีอื่นจะต้องสูงขึ้น การมีอยู่ของวงล้อมดังกล่าวช่วยเพิ่มความไม่สมดุลทางการคลังของเมืองใกล้เคียงและสามารถทำให้ปัญหาที่ต้องเผชิญกับพื้นที่ที่เก่ากว่านั้นรุนแรงขึ้น

อัตราภาษีที่ลดลงในบริเวณขอบของเขตเมืองมักจะส่งเสริมให้เกิดชานเมือง สถานที่ให้บริการที่อยู่ใกล้กับศูนย์กลางมักจะมีอัตราภาษีที่สูงทำให้รุนแรงขึ้นปัญหาของธุรกิจใจกลางเมือง ภาษีที่มีโครงสร้างสูงยังเอื้ออำนวยต่อการเติบโตในแนวตั้งของพื้นที่ในแนวตั้งดังนั้นจึงส่งผลกระทบมากขึ้นกับที่ดินโดยรอบ

ในกรณีที่ในสหราชอาณาจักรการประเมินราคาภาษีอสังหาริมทรัพย์ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ดินที่ไม่ได้ใช้งานหรือต่ำกว่าการใช้งานที่ดีที่สุดจะให้รายได้เล็กน้อย ในกรณีเช่นนี้การลดหย่อนภาษีสำหรับการใช้อย่างมีประสิทธิภาพนั้นก็ยังไม่เพียงพอ

อัตราการตัดไม้และการสกัดแร่สามารถได้รับอิทธิพลอย่างมากจากการเก็บภาษีทรัพย์สิน เพื่อป้องกันการสูญเสียทรัพยากรธรรมชาติอย่างไม่ประหยัดและก่อนกำหนดหลายรัฐได้เปลี่ยนจากการเก็บภาษีทรัพย์สินของทรัพยากรแร่เป็น“ ภาษีชดเชย” ในการผลิตหรือการแยกทรัพยากร