การเก็บภาษีซ้ำซ้อนในทางเศรษฐศาสตร์สถานการณ์ที่สินทรัพย์ทางการเงินหรือรายได้เดียวกันนั้นต้องเสียภาษีในสองระดับที่แตกต่างกัน (เช่นส่วนตัวและองค์กร) หรือในสองประเทศที่แตกต่างกัน หลังสามารถเกิดขึ้นได้เมื่อรายได้จากการลงทุนจากต่างประเทศถูกเก็บภาษีทั้งโดยประเทศที่ได้รับและประเทศที่นักลงทุนอาศัยอยู่ เพื่อป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อนประเภทนี้หลาย ๆ ประเทศได้พัฒนาสนธิสัญญาการเก็บภาษีซ้อนที่อนุญาตให้ผู้รับรายได้เพื่อชดเชยภาษีที่จ่ายจากรายได้การลงทุนในประเทศอื่นต่อภาระหนี้สินทางภาษีในประเทศที่พำนักอาศัย
ภาษีเงินได้: การเก็บภาษีซ้อนระหว่างประเทศ
บางประเทศ (รวมถึงสหรัฐอเมริกา) ใช้สิทธิเก็บภาษีรายได้ทั้งหมดของคนชาติของตนแม้ว่าจะได้รับในต่างประเทศ
การเก็บภาษีซ้ำซ้อนมักเกิดขึ้นเมื่อรายได้ของ บริษัท ถูกเก็บภาษีทั้งในระดับองค์กรและอีกครั้งที่ระดับเงินปันผลของผู้ถือหุ้น นั่นคือรายได้ของ บริษัท จะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ของ บริษัท ก่อนจากนั้นเมื่อมีการแจกจ่ายรายได้ให้แก่ผู้ถือหุ้นของ บริษัท ในรูปของเงินปันผลรายได้เหล่านี้จะถูกหักภาษีเป็นรายได้ส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้น เนื่องจากผู้ถือหุ้นเป็นเจ้าของ บริษัท พวกเขาจึงจ่ายภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพเป็นสองเท่าจากรายได้เดียวกัน - เมื่อเป็นเจ้าของ บริษัท และอีกครั้งเป็นส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในสหรัฐอเมริกาประเภทของการจัดเก็บภาษีนี้แพร่หลายเนื่องจากภาษีจากผลกำไรของ บริษัท และภาษีรายได้เงินปันผลส่วนบุคคลเป็นของรัฐบาลกลางและภาษีสากลดังนั้น
หลายรัฐมีภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่รวมถึงการเก็บภาษีจากเงินปันผลเช่นกัน รูปแบบการเก็บภาษีซ้อนหลังแบบนี้เป็นที่ถกเถียงกันโดยเฉพาะและเป็นประเด็นถกเถียงกันมากโดยเฉพาะในสหรัฐอเมริกาที่ความพยายามลดหรือกำจัดรูปแบบการเก็บภาษีซ้ำซ้อนแบบนี้มีการโต้แย้งกันอย่างกว้างขวาง ฝ่ายตรงข้ามของการเก็บภาษีสองเท่าของกำไรสุทธิของ บริษัท ยืนยันว่าการปฏิบัตินั้นไม่ยุติธรรมและไม่มีประสิทธิภาพเนื่องจากมันปฏิบัติต่อรายได้ของ บริษัท แตกต่างจากรูปแบบอื่น ๆ ของรายได้และสนับสนุนให้ บริษัท การเงินด้วยตัวเองด้วยหนี้สิน เพื่อนักลงทุน ฝ่ายตรงข้ามยังยืนยันว่าการกำจัดภาษีเงินปันผลจะกระตุ้นเศรษฐกิจโดยการส่งเสริมการลงทุนของแต่ละบุคคลใน บริษัท ผู้เสนอยืนยันว่าผลกระทบทางเศรษฐกิจจากการลดหรือกำจัดการเก็บภาษีซ้ำซ้อนของแบบฟอร์มนี้มีการกล่าวเกินจริงและการลดลงดังกล่าวจะเป็นประโยชน์ต่อบุคคลที่ร่ำรวยที่สุดเท่านั้น ผู้เสนอบางคนยังตั้งคำถามว่าการเก็บภาษีเงินปันผลนั้นถือเป็นการจัดเก็บภาษีซ้ำซ้อนหรือไม่ ในเรื่องนี้พวกเขาอ้างว่ามีความแตกต่างทางกฎหมายและความคิดระหว่าง บริษัท และผู้ถือหุ้นเพราะอดีตเป็นนิติบุคคลที่ไม่ซ้ำกันมีสิทธิพิเศษและภาระผูกพันที่แตกต่างจากที่หลัง เช่นนี้พวกเขายืนยันว่าไม่มีอะไรที่ไม่ยุติธรรมในการเก็บภาษีรายได้ของ บริษัท อย่างชัดเจนจากรายได้ส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้น
