การจัดทำงบประมาณ
เมื่อเป้าหมายทั่วไปของ บริษัท สำหรับรอบระยะเวลาการวางแผนได้รับการกำหนดขั้นตอนต่อไปคือการตั้งค่าแผนปฏิบัติการโดยละเอียด - งบประมาณ ระบบงบประมาณที่สมบูรณ์ครอบคลุมทุกด้านของการดำเนินงานของ บริษัท ตลอดช่วงเวลาการวางแผน อาจอนุญาตให้มีการเปลี่ยนแปลงแผนตามปัจจัยที่อยู่นอกเหนือการควบคุมของ บริษัท
การจัดทำงบประมาณเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมการวางแผนโดยรวมของ บริษัท ดังนั้นจึงต้องเริ่มต้นด้วยคำแถลงแผนระยะยาวของ บริษัท แผนนี้รวมถึงการคาดการณ์การขายระยะยาวซึ่งต้องมีการกำหนดจำนวนและประเภทของผลิตภัณฑ์ที่จะผลิตในปีที่ผ่านมาซึ่งรวมอยู่ในแผนระยะยาว งบประมาณระยะสั้นจัดทำขึ้นภายใต้กรอบของแผนระยะยาว โดยปกติจะมีงบประมาณสำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละรายการและสำหรับกิจกรรมที่สำคัญของ บริษัท
การสร้างการควบคุมงบประมาณจำเป็นต้องมีความเข้าใจที่แท้จริงเกี่ยวกับกิจกรรมของ บริษัท ตัวอย่างเช่น บริษัท ขนาดเล็กซื้อชิ้นส่วนมากขึ้นและใช้แรงงานมากขึ้นและเครื่องจักรน้อยลง บริษัท ขนาดใหญ่จะซื้อวัตถุดิบและใช้เครื่องจักรเพื่อผลิตสินค้าขั้นสุดท้าย ดังนั้น บริษัท ขนาดเล็กควรตั้งงบประมาณส่วนที่สูงขึ้นและอัตราส่วนค่าใช้จ่ายแรงงานในขณะที่ บริษัท ขนาดใหญ่ควรตั้งงบประมาณอัตราส่วนค่าใช้จ่ายที่สูงขึ้นและการลงทุนในสินทรัพย์ถาวรมากขึ้น หากมาตรฐานสูงเกินจริงจะทำให้เกิดความผิดหวังและความไม่พอใจ หากมาตรฐานไม่เหมาะสมเกินไปค่าใช้จ่ายจะอยู่นอกเหนือการควบคุมกำไรจะประสบและขวัญกำลังใจของพนักงานจะลดลง
งบประมาณเงินสด
หนึ่งในวิธีการหลักในการพยากรณ์ความต้องการทางการเงินของธุรกิจคืองบประมาณเงินสดซึ่งทำนายผลกระทบรวมของการดำเนินงานตามแผนต่อกระแสเงินสดของ บริษัท กระแสเงินสดสุทธิที่เป็นบวกหมายความว่า บริษัท จะมีเงินทุนส่วนเกินในการลงทุน แต่หากงบประมาณเงินสดบ่งชี้ว่าการเพิ่มขึ้นของปริมาณการดำเนินงานจะนำไปสู่กระแสเงินสดที่เป็นลบจะต้องมีการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติม งบประมาณเงินสดจึงแสดงจำนวนเงินที่จะต้องใช้หรือเป็นรายเดือนหรือรายสัปดาห์
บริษัท อาจมีเงินสดส่วนเกินด้วยเหตุผลหลายประการ มีแนวโน้มว่าจะมีความผันผวนตามฤดูกาลหรือตามรอบธุรกิจ ทรัพยากรอาจถูกสะสมอย่างจงใจเพื่อป้องกันจำนวนภาระผูกพัน เนื่องจากเป็นการสิ้นเปลืองเงินสดจำนวนมากที่ยังคงว่างอยู่ผู้จัดการการเงินจะพยายามหาการลงทุนระยะสั้นสำหรับเงินก้อนที่จะต้องใช้ในภายหลัง รัฐบาลระยะสั้นหรือหลักทรัพย์ธุรกิจสามารถเลือกและสร้างความสมดุลในลักษณะที่ผู้จัดการการเงินได้รับครบกำหนดและความเสี่ยงที่เหมาะสมกับสถานการณ์ทางการเงินของ บริษัท
บัญชีลูกหนี้
ลูกหนี้การค้าเป็นเครดิตที่ บริษัท ให้ลูกค้า ปริมาณและเงื่อนไขของเครดิตดังกล่าวแตกต่างกันไปในแต่ละธุรกิจและระหว่างประเทศ สำหรับ บริษัท ผู้ผลิตในสหรัฐอเมริกาเช่นอัตราส่วนของลูกหนี้ต่อช่วงขายระหว่าง 8 และ 12 เปอร์เซ็นต์คิดเป็นระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยประมาณหนึ่งเดือน พื้นฐานของนโยบายเครดิตของ บริษัท คือการปฏิบัติในอุตสาหกรรมของตน โดยทั่วไป บริษัท ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เสนอโดยคู่แข่ง แน่นอนมากขึ้นอยู่กับสถานะเครดิตของลูกค้าแต่ละราย
ในการประเมินลูกค้าว่าเป็นความเสี่ยงด้านเครดิตผู้จัดการเครดิตจะพิจารณาสิ่งที่อาจเรียกว่าห้า Cs ของ
